Исходя из действующего законодательства, клиринговые компании входят в список организаций, для которых проведение ежегодного аудита носит обязательный характер. Аудит клиринговых компаний осуществляют инспекторы, которые назначаются на основании приказа руководителя контролирующего органа. Решение о проверке принимает руководитель контролирующего органа либо его заместитель, в список полномочий которого входит контроль над рынком ценных бумаг.
Решение о проведении аудита закрепляется в приказе. Приказ должен содержать следующую информацию: цель проверки, перечень инспекторов и их руководитель, сроки проведения, задание на аудит.
Во время проведения аудита на клиринговую организацию возлагаются следующие обязательства:
- Организация встречи с руководителем и главным бухгалтером либо лицами, которые исполняют их должностные обязанности.
- Обеспечение свободного доступа в служебные помещения на протяжении рабочего дня.
- Обеспечение свободного доступа в административные здания в течение рабочего дня.
- По возможности предоставить проверяющим изолированную служебную комнату с необходимыми инструментами для работы (средства связи, организационно-технические средства и т. д.).
- По требованию проверяющих предоставить документацию. При необходимости сделать копии предоставленных документов.
- Составление необходимых справок в письменной форме.
- Предоставление устных или письменных объяснений по существу проверяемых направлений.
- Оказание прочего содействия в процессе аудита.
Следует отметить, что требования аудиторов, исполнение которых необходимо для реализации комплекса служебных обязанностей, носят обязательный характер для каждого сотрудника аудируемой клиринговой компании. Факты невыполнения либо ненадлежащего выполнения клиринговой компанией вышеуказанных обязанностей рассматриваются как противодействие проведению аудита. Для оформления случаев противодействия используется соответствующий акт, который подписывает руководитель группы аудиторов (инспекторов). Каждый акт выступает в качестве дополнения к материалам проверки и может служить основанием для привлечения клиринговой организации к определенной ответственности.
- Аудит бухгалтерской отчетности
- Аудит по МСФО
- Аудит инвестиционных компаний
- Аудит застройщиков
- Аудит строительных организаций
- Аудит паевых инвестиционных фондов
- Аудит благотворительных фондов и некоммерческих организаций
- Аудит клиринговых компаний
- Аудит компаний, осуществляющих доверительное управление имуществом инвестиционных фондов