Исходя из статьи 49 Федерального Закона «Об инвестиционных фондах», каждая управляющая компания паевого (акционерного) инвестиционного фонда обязана иметь действующий (активный) договор на проведение аудиторских проверок. Следует отметить, что существуют некоторые ограничения в области заключения договоров на проведение аудита. Данные ограничения заключаются в следующем:
- Управляющая компания паевого инвестиционного фонда не может иметь договорных отношений с аудитором, если она выступает в качестве основного либо дочернего предприятия по отношению к этому аудитору.
- Аудитор владеет акциями акционерного инвестиционного фонда, с управляющей компанией которого оформляются договорные отношения.
- Аудитор владеет паями паевого инвестиционного фонда, с управляющей компаний которого оформляются договорные отношения.
Статья 50 Федерального Закона «Об инвестиционных фондах», при проведении проверки в обязательном порядке должны быть затронуты следующие направления:
- Соблюдение требований, которые регламентируют порядок хранения имущества паевого инвестиционного фонда.
- Проверка сделок, совершенных с активами паевого инвестиционного фонда, на достоверность и юридическую надежность.
- Система бухгалтерского учета (оценка достоверности и правильности отражения финансовых показателей).
- Имущество паевого инвестиционного фонда и операции, производимые с этим имуществом.
- Структура и состав активов паевого инвестиционного фонда.
- Порядок расчета стоимости одного инвестиционного пая.
- Процедура определения суммы, на которую оформляется один инвестиционный пай.
- Процедура расчета денежной компенсации, которая подлежит уплате в случае погашения инвестиционного пая.
- Проверка документов, подтверждающих право владения имуществом.
Аудиторской заключение, которое составляется по итогам ежегодной проверки, является обязательной частью отчетности управляющей компании паевого инвестиционного фонда.
- Аудит бухгалтерской отчетности
- Аудит по МСФО
- Аудит инвестиционных компаний
- Аудит застройщиков
- Аудит строительных организаций
- Аудит паевых инвестиционных фондов
- Аудит благотворительных фондов и некоммерческих организаций
- Аудит клиринговых компаний
- Аудит компаний, осуществляющих доверительное управление имуществом инвестиционных фондов